投资公司如何审核项目资金（投资审查）

固定资产投资审计常见问题及审计 ***

固定资产投资审计常见问题及审计 ***

固定资产投资审计常见问题有哪些你知道吗?固定资产投资审计常见问题如何解决你了解吗?下面是我为大家带来的固定资产投资审计常见问题及审计 *** ，欢迎阅读。

投资决策方面

常见问题

投资项目先建后批，审批程序不规范。

拆分项目规避上级单位审批。

案例

(1)投资项目先建后批，审批程序不规范。

ABC公司离子膜烧碱、PVC树脂于2012年3月、7月两次向其总公司提交开工请示报告，未予以批复，项目实际于2011年7月25日已经正式开工。ABC公司4万吨三聚氰胺项目于2013年3月开工建设，而该项目在次年2月15日才取得总公司对该项目初步设计的批复，开工时间早于批复时间。

(2)拆分项目规避上级单位审批。

某集团公司总经理任期内，固定资产投资项目众多且规模较大，审计发现二级子公司ABC公司，为了规避投资概算1亿元以上项目需报集团公司审批的规定，将2013年计划投资1.99亿元建设的甲醇项目拆分为投资概算9,928万元联醇及投资概算9,981万元甲醇两个项目，规避了上级单位的审批。

审计 ***

常见的.审计 *** 包含但不限于：

(1)取得项目审批资料，核对项目审批流程，查看项目上报时间、审批时间以及具体实施时间;

(2)取得项目资料，检查项目实施具体内容，重点关注工程项目内容相似、临界审批金额、实施时间相同、实施人员相同等疑似项目。

投资执行方面

常见问题

无项目管理建议书、项目可研报告等，存在边设计边施工的问题;

招标程序不合规，合同签订不规范;

项目管理存在管理制度不健全、项目资料不完整、档案管理不到位等问题;

达到预定可使用状态未及时转增固定资产;

试车收入确认、费用性支出资本化、利息资本化等财务核算不规范，影响资产核算准确性。

案例

(1)无项目管理建议书、项目可研报告等，存在边设计边施工的问题。

ABC公司烧碱和聚氯乙烯装置项目、甲苯、离子膜烧碱等项目无管理建议书，未编制项目可研报告，开工前施工图纸不完整，在施工过程中设计变更频繁，存在边施工边设计的情况，导致项目成本增加，项目工期、质量以及总预算不可控等问题。

(2)招标程序不合规。

ABC公司A产品项目总包给甲设计院，合同价格1200万元，达到公开招标额度，未进行公开招标。ABC公司B产品项目招投标过程中有4家单位参与投标，开标前有3家单位主动弃标，该公司直接将未弃标的一家单位确定中标单位，未进行重新招标的程序。ABC公司2011-2013年度大部分工程项目和中小修理支出均由该公司股东的下属单位进行施工和修理，虽然履行了招标程序，但是审计人员在查阅招标文件中发现，招标代理公司为其母公司所属招标公司，评标组组长由ABC公司派出代表担任，投标单位多为该公司母公司控制的企业，存在形式招标的可能性。

(3)合同签订不规范。

ABC公司甲醇项目存在合同价高于中标价的情况，如：氧气装置设备招标确定甲公司为中标人，中标价为280万美元，签订合同金额287.6万美元;空分装置设备招标确定乙公司为中标人中标价为4,997万元，合同金额为5,120万元。

(4)项目管理存在管理制度不健全、项目资料不完整、档案管理不到位等问题。

ABC公司多个工程项目过程管理不完善，如：污水处理项目无概算、初步设计、招标方案及集团审批文件，无设计方案审查意见和批复文件，且工程进度、投资计划无审批，设计图交底记录不完整，工程项目档案资料归档不及时，不完整。甲苯工程未获取项目设计单位选定的审批记录、设计条件交底记录、项目验收报告、中间交接资料和质量监督意见书、生产准备工作纲要、试车方案及管理制度，以及试车工作的总结和备案资料，项目行政许可无批复，未提供外部配套生产条件协议等相关资料，无质量监督注册通知书等。

(5)达到预定可使用状态未及时转增固定资产。

ABC公司A产品项目于2009年3月获得其集团批复，预计总投资10.11亿元，项目建设期24个月。该项目于2010年12月开工建设，多个子项目工程陆续完工，于2012年底达到预定可使用状态。截至2014年底，项目完成总投资7.7亿元，其中已转固2.39亿元，在建工程科目仍挂账5.32亿元，转固不及时。

(6)费用性支出资本化，影响资产核算准确性。

ABC公司2012年11月A产品项目已达到预定可使用状态，已预转固厂房和关键设备6.35亿元。但2014年1月又将其中的设备投资3.96亿元转回在建工程，并将2014年部分生产领用原材料及分摊的制造费用等以试车经费名义计入在建工程，合计金额1.68亿元。根据生产车间提供资料，2013年A产品总产量达127.91万条，产品合格率达98.64%，因此2014年计入在建工程的试车经费缺乏依据，影响当期生产成本核算准确性。

审计 ***

常见的审计 *** 包含但不限于：

(1)核对管理建议书、可研报告、初步设计等前期资料出具及论证时间，开工前是否已经取得图纸，关注实施过程中设计变更数量、内容及原因;

(2)取得合同台账抽取达到招标金额的合同，索取招投标资料，审核招标文件、投标文件以及评标过程记录、中标通知，审查合规性;

(3)抽取重点合同，查看合同签订审批流程是否合规，与招投标范围、金额、具体标准是否相符，合同签章是否规范等;

(4)取得项目管理制度及归档资料清单，抽查项目档案，按照清单内容逐项核对归档及时性、完整性，检查过程控制是否到位;

(5)取得项目竣工验收资料、试车试运行资料，确认投入使用时间，比对转增固定资产时间，测算计提折旧金额;

(6)取得在建工程明细账及凭证，查看计入项目成本的各项支出，检查是否存在资本性和费用性支出不清晰不准确的情况;根据工程进度、竣工时间等测算资本化利息计算是否准确等。

投资评价方面

常见问题

项目概算编制不严谨、支出控制不严格，导致超概算;

前期论证不充分、资金短缺、设计不合理、管理及实施不规范，导致项目停建或投产后效益不佳，甚至项目失败造成投资损失。

案例

(1)项目概算编制不严谨、支出控制不严格，导致超概算。

ABC公司真空制盐项目由于概算编制不严谨，导致项目经多次调整后仍超概算。2012年，该项目开工建设，投资概算2.63亿元，2013年投资概算调整为2.92亿元，2014年投资概算调整为3.2亿元。2015年3月项目完工投产，暂估转入固定资产3.7亿元，超过初期概算1.07亿元，超概比例达到40.68%。截至现场审计结束日，该项目尚未办理竣工决算。

(2)前期论证不充分或资金短缺，导致项目停建或投产后效益不佳。

ABC公司投资聚氯乙烯项目效益低下。2010年6月，ABC集团开始投资47.96亿元建设PVC项目。项目建成投产后效益较差，导致企业整体效益下降，2011年至2014年，ABC集团累计亏损1.07亿元。主要原因一是行业管理经验不足，缺乏PVC领域专业人才，项目建成后长期人机磨合不到位;二是PVC项目前期设计不合理，设备不配套，造成投产后设备故障较多，增加了企业运营成本。截至2014年末，PVC项目累计发生各项修理费8,569.13万元;三是由于国家房地产政策性调控等原因，PVC产品国内产量相对过剩，该项目实际产能仅占设计产能66.28%，导致产品单位成本较高。此外，企业地处西部、贷款投资等导致的运输成本和财务成本较高等因素进一步削弱企业盈利能力。

(3)由于调研论证不充分、设计不合理等原因，建成后未投产或投产后未达到预期效益。

ABC公司纯碱项目2009年8月动工建设，截至2012年6月末已投资19.36亿元，预计年利润总额3.67亿元。2011年8月项目开始试运行，2012年6月项目仍处于试生产阶段。因主要原材料价格大幅上涨，导致试生产已累计亏损0.51亿元。ABC公司氯酸钠项目2008年7月开工建设，总投资2亿元，2009年9月完工并具备试生产条件，但此后因市场变化造成产品售价与成本倒挂，导致项目2011年10月才开始投产。截至现场审计结束日，已累计亏损2,859.99万元。ABC公司2009年12月购入一套意大利浓缩洗衣粉生产线，因日化产品市场变化等原因，生产线一直未安装，截至2011年末，该生产线账面价值1,165.56万元，已计提减值准备173.55万元。

(4)可行性研究不充分、管理及实施不规范导致技改项目失败或未达到预期目标。

任职期间，XX主要决策并实施了A产品技术改造、B产品装置节能减排技术改造、4000吨C产品技术改造及D产品技术改造等四个项目，经检查，上述项目普遍存在可行性研究不充分，管理混乱等问题。

如：A产品技术改造项目失败。根据ABC[2010]第33号会议纪要，ABC公司开始进行A产品生产工艺改进技术的可行性研究。A产品技术改造项目于2011年2月立项。合作方为D公司，技术与设备均由其提供。项目开工时间2011年3月，完成时间2011年4月底。2011年6月由公司企业管理部、安全环保部、生产管理部、技术中心、技术管理部等对该项目进行工程验收，试车结果显示萃取塔无效运行，产品收率低，其主要原因为合作方技术存在问题，目前该项目处于闲置状态。截至2012年4月30日，该项目投资344.91万元。该项目未编制可研报告，未进行充分调研论证及设计，最终因合作方技术问题导致项目失败，投资形成损失。

审计 ***

常见的审计 *** 包含但不限于：

(1)测算项目实际成本，并与项目预算进行比对，对超概算项目进行原因分析;

(2)了解项目实施进度和运营情况，取得项目投产后财务收支资料，核对是否达到预期效益，对于停工、停产或未达产项目进行原因分析，如：地方政策、技术工艺、设计论证等方面的原因导致。

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正规的投资公司融资流程

申请方式和办理流程

申请方式：

(1)、投融资行为的介入程度：直接投资，间接投资。

(2)、投融资申请投入领域：生产性投融资申请，非生产性投融资申请。

(3)、投融资申请方式：对内投融资申请，对外投融资申请。

(4)、投融资办理内容：固定资产投融资申请，无形资产投融资办理，流动资产投融资申请，房地产投融资申请，保险投融资办理，信托投融资办理等。

办理流程：

(1)、投融资办理企业向审批机关提交董事会决议和董事长签署的申请书等文件。

(2)、审批机关在接到投融资办理申请文件后，以书面形式作出是否同意的答复。

(3)、审批机关进行投融资申请审核。

(4)、经审批机关审核同意后，投融资办理企业按照变更登记的有关规定，向工商行政机关申请变更登记。

(5)、投融资办理完成。

拓展资料：

1、项目筛选

一般来说，天使投资人会在自己的办公室约见创业者，听创业团队陈述自己的创业想法和项目进度、发展计划和资金需求情况。如果时间比较宽裕，天使投资人也希望听关于创业者的工作经历和创业经历以及创业团队合作方面的故事。有的天使投资人会把后者安排在比较轻松的场合交谈。例如，在一起吃饭的时候谈论这些轻松的话题。

通过与创业者的会晤，投资人能够获悉更多的商业计划书上无法得到的信息，如企业的创业者是否具有领导力和创新能力，是否善于管理公司（市场、生产、财务和管理等）等。

2、尽职调查

投资人与创业者见面会晤后，如果双方达成了初步的共识或协议之后，如果企业已经创建，那么投资人一般会对企业进行实地考察。考查内容主要包括企业管理团队、企业产品研发情况、商业计划书的真实性等等。到企业实地考察能够让投资人真实全面的了解企业的特色、经营管理模式、工厂的环境等，在现场还可以和管理人员、一线员工交流，从侧面了解企业。

如果创业者还未创建企业，投资人当然也就无从实地考察，但投资人一般会对团队做进一步的了解，以确信这个团队具有创业者的必备特征，增强投资信心。

3、项目估值

天使投资人对于被投项目的价值评估是一个比较复杂的过程，对刚刚创建的企业进行估值，无法采用PE倍数和折现模型，因此，从某种意义上看，天使投资人的项目估值更像一种艺术。

4、协议谈判

天使投资的协议谈判主要集中于投资价格、利益分配、团队激励、管理参与、和利益保护几个方面。天使投资人希望其投资能够顺利的退出，收回投资实现投资效益；而创业者则希望能够获得其所需要的资金，启动企业项目并最终取得成功。

双方的利益是一致的，但由于存在信息不对称，投资者无法完全了解创业者的努力程度，因此，需要设定投资条款对创业者进行激励和制约。

天使投资人和创业者双方将根据投资项目预计所需的资金，以及投资人对项目的估值来确定最终的投资额和股权比例。天使投资通常采用分期投资的方式，不会一次性投入全部资金，因此要进一步明确分期投资的每次投资额以及投资的时间和条件。天使投资人所采用的投资工具通常有三种，即普通股、可转换优先股和可转换债券。

5、投后管理

投后管理取决于天使投资人的投资风格。有的天使投资人坚持要一席董事会席位，有的则可有可无；有的要求更大程度的参与，有的则不要；有的要求每周一次工作汇报，有的则只要季度或年度汇报即可。

在实践中，大多数天使投资人会积极参与被投企业的管理。在他们看来，如果企业家仅仅要他们的资金，他们是没有兴趣参与的。只有那些既需要天使投资人的资金，又需要他们的经验、经历和建议的创业者才会得到天使投资人的真正帮助。

6、资金退出

天使投资人的投资目的并不在于长期经营该企业，而在于通过投资的退出获利。天使投资人一旦退出他们所投资的企业，便完成了天使投资的完整过程。职业天使投资人可以把自己的资本金投入到新一轮的资本增值活动中。

采用出售股份的方式实现退出，相比IPO退出则更加现实和常见，退出速度也更快。出售股份的对象往往是行业内的大公司或者相关的战略投资者。如果股权 *** 的受让对象为该企业或者该企业的创业者本人时，则构成股份回购。

审查投资者出资方式,审计要点有哪些？

一、资本投入审查

资本投入审计包括实收资本、资本公积的审查两部分。

(一)实收资本的审查

因为实收资本账户业务量不大，有时在年度内没有变动，所以可采用全面详细的审查 *** 。

1.编制或取得实收资本明细表

2.审查实收资本的真实性

将实收资本明细表与财务报表有关项目及记账凭证、原始凭证相互核对，检查其是否一致。以下就投入资本的不同形式说明审计要点：

(1)货币资金投资的审查。

查明投入货币资金的所有权。审查开户银行或货币资金汇出银行的相关凭证，查明投资者有无以接受投资企业的名义或者以接受投资企业为担保人，向银行或其他机构借款，并以该项借款投资。

对以外币出资的，无论是否有合同约定汇率，均不采用合同约定汇率折算，而是采用交易日即期汇率折算，这样，外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额相等，不产生外币资本折算差额。

(2)实物投资的审查。

投资者以房屋、建筑物投资时，应索取有关所有权或使用权的证明文件，查明房屋、建筑物的产权是否属于投资者，投资者与企业是否按规定办理了产权转移手续，企业是否办理了验收手续。必要时，根据实物投资清单的内容深入现场审查。

(3)无形资产投资的审查。审查无形资产账户及相关凭证，查明无形资产有无合法的证明文件，例如专利权证书、商标权证书等，查明无形资产的有效年限、技术特征、实用价值、作价依据;审阅投资者与企业签订的作价协议等文件，必要时向有关专家咨询，查明无形资产的真实性和所有权。

3.实收资本账户记录完整性的审查

4.实收资本业务揭示充分性的审查

5.实收资本业务合法性的审查

(1)审阅账册、凭证等，查明企业的注册资金数额是否符合国家有关规定，借入资金与资本有无混淆，有无以借入资金顶替资本的情况;有无抽取、侵占国家资本的情况;企业注册资金是否与其经营范围和经营规模相符，是否符合《公司法》等法律的要求。

(2)审查各投资者是否根据规定投足资金，投入资本是否按时全部到位，有无违约情况。

(3)审查出资形式的合法性，验算资本投入额，查明有形资产与无形资产投入比例是否符合规定。

(4)审查资产估价的合法性。根据规定，非货币性资产投入时应进行资产评估。

(5)有外商投资时，应索取国家商检部门出具的商检报告，以确定有关投资业务的合法性

如何做好投资中的资金管理？

所有的企业都有财务管理，但是基本上很少企业有真正的财务管理，更多时候，企业的财务管理还停留在会计核算管理的层面，无法在企业管理中发挥应有的作用.作为一个投资公司，在资金管理上注意以下两点是最重要的。

第一点，资金安全的问题。作为一个投资公司，你要去审核你所投资的项目是否可靠性，如果你投资的项目别人只是道听途说，自吹自擂的说，自己公司注册资金几个亿，其实要你投资只是卷走你的钱。这些，以前的案例都有很多。说项目项目有多么好， *** 多么支持。其他只是吹牛！

第二、是回报的问题。回报应该一说就懂了吧？就是项目确定是真实了，你还要做一份投资报告、融资计划报告，钱怎么用？用到什么地方？计算一下这样用的回报！计算市场需要这样项目里的“产品”，该项目一但投出去，回报是多少？

注意这两点基本没有多大问题！

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