基金公司投资股权会计处理（基金投资企业的股权投资比例怎么算）

长期股权投资会计处理的 *** 是什么?

1、采用成本法时，除追加或收回投资外，长期股权投资的账面价值一般应保持不变。投资单位取得长期股权投资后当被投资单位实现净利润时不作账务处理。

基金长投溢价会计处理 ***

具体步骤如下：1．根据经济业务受理、填制与审核凭证，依据业务所涉及的会计科目确定会计分录。

资本溢价的会计处理如下：借：银行存款，贷：实收资本/资本公积—资本溢价，资本溢价是指企业在筹集资金的过程中，投资人的投入资本超过其注册资金的数额。

对于初始投资小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，两者之间差额体现为双方在交易作价过程中 *** 方的让步，该部分经济利益流入应作为收益处理，计入投资当期的营业外收入。

溢价增资扩股财务处理：借：银行存款，贷：实收资本；关于溢价增资，变更注册资本的问题 增资不会涉及税收。

股权出资的会计处理 ***

如果前者小于后者，则要调整长期股权投资的初始账面价值（即以所享份额的公允价值作为它的初始价值。

000万元，A公司持股比例3%。不考虑相关税费。

投资企业收回短期期股权投资时，应按实际收到的金额，借记“银行存款” 等科目，按其账面余额，贷记长期股权投资，按尚未领取的现金股利或利润，贷记“应收股利”科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。

长期股权投资的核算 *** 有成本法和权益法两种。成本法认为投资企业与被投资单位是两个独立的法人实体和会计主体。

为了核算企业的长期股权投资，企业应当设置长期股权投资、投 资收益等账户。

企业以非现金资产对外投资产生的股权投资准备在“资本公积”科目中设置“股权投资准备”明细科目其性质与资产评估增值准备相同。

如何做好企业私募股权基金的账务处理

1、私募股权基金的账务处理程序当中，最重要的一个版块，无非就是会计科目的设立，以及会计报表的制定。在这一系列的程序当中，大家能够很轻松的感觉到，私募股权基金的特殊能量。同时，它所能够带给大家的利润，也是相当丰富的。

2、公司是投资管理公司，通过信托公司发行阳光私募基金产品，信托公司要求交100万的保证金，发行成功后，会自动转换购买发行的产品份额。

3、基金管理公司的财务核算与一般有限责任公司没有区别，按照一般公司核算要求建账即可。基金管理公司一般是管理基金的，基金一般都是合伙制企业。多数基金管理公司与基金公司都是一套人马，会计人员也都是一套人。

4、如果是购买你们公司股权的钱，（比如有限合伙股权基金公司），那就是进实收资本。转给投资项目的款项根据第1点的性质确定，如果是产品的投资，在产品的账里做，如果是私募公司的投资，做公司的长期股权投资。

长期股权投资该如何进行账务处理?

入账 *** 为：按成本价入账。借：长期股权投资 应收股利 贷：银行存款持有 期 间 分配 现金 股利 长期股权投资持有期间，被投资单位宣告发放现金股利或利润时，对采用成本法核算的，企业按应享有的部分确认为投资收益。

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入当期损益。

处置长期股权投资时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记本科目，按尚未领取的现金股利或利润，贷记“应收股利”科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。

采用成本法时，除追加或收回投资外，长期股权投资的账面价值一般应保持不变。投资单位取得长期股权投资后当被投资单位实现净利润时不作账务处理。

本科目可按被投资单位进行明细核算。长期股权投资采用权益法核算的，还应当分别“成本”、“损益调整”、“其他权益变动”进行明细核算。长期股权投资的主要账务处理。

长期股权投资减值准备，贷：长期股权投资—成本，—损益调整（或借方），—其他权益百变动（或借方），—应收股利（尚未收到），—投资收度益（或借方），同时，借：资本公积--其他资本公积，贷：投资收益。或者做相反分录。

长期股权投资、投资收益的会计分录

投资企业收回短期期股权投资时，应按实际收到的金额，借记“银行存款” 等科目，按其账面余额，贷记长期股权投资，按尚未领取的现金股利或利润，贷记“应收股利”科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。

被投资公司对外宣布发放分红时：借：应收股利 ，贷：投资收益企业收到发放的分红时：借：银行存款 ，贷：应收股利。

小企业对外进行长期股权投资，应当视对被投资单位的影响程度，分别采用成本法或权益法核算。

长期股权投资会计分录：同一控制下企业合并的处理，借：长期股权投资，贷：负债(承担债务账面价值)，资产(投出资产账面价值)，资本公积——资本溢价或股本溢价。借：管理费用(相关费用)，贷：银行存款。

借：长期股权投资 应收股利 贷：银行存款 收到购买该股票时已宣告分派的股利 借：银行存款 贷：应收股利 根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

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