增值税？能不能抵扣？这玩意儿真是让人又爱又恨的“薅羊毛”神器！

哈喽，各位老板、财神爷，还有那些正在为发票头秃的会计 *** 姐小哥哥们！今天咱们不聊八卦，不聊狗血，来聊一个既让人爱又让人恨，但又不得不每天跟它打交道的老话题：增值税，特别是那个让人心心念念的“抵扣”！是不是一听到“抵扣”这两个字，你的眼睛就开始冒星星，感觉荷包要多长点肉了？别急，别急，咱们今天就来盘盘这个“增值税可以被抵扣吗”的世纪难题，保证让你听完之后，对抵扣的理解上升N个Level，成为办公室里最靓的“抵扣达人”！

首先，咱们得搞清楚，增值税这玩意儿到底是个啥？简单来说，它就像一个武林高手，它自己不生产价值，但它能精准地捕捉到每个环节新增加的价值，然后对这部分“增值”征税。这样一来，就避免了重复征税的尴尬。但问题来了，每个环节都收税，那我买东西的时候已经交了一笔税，卖出去的时候又要交一笔，这不就是传说中的“套娃式”征税吗？

这时候，“抵扣”这俩字就闪亮登场了，它简直就是增值税制度里的YYDS（永远的神）！它能帮你把上一个环节交的增值税（进项税额）从你这个环节应交的增值税（销项税额）里减掉，只让你为自己创造的那部分增值负责。听起来是不是很良心？所以，回到咱们的标题，增值税可以被抵扣吗？答案是：绝对可以！但，就像人生没有“如果”一样，抵扣也没有“随便”。它有规矩，有条件，有“坑”！

咱们先说好消息，谁能抵扣？主要是“一般纳税人”！如果你是“小规模纳税人”，那暂时就跟抵扣说拜拜了，你只需要按照销售额乘以征收率直接缴税就行，简单粗暴。但一般纳税人就不一样了，他们就像拥有了“七龙珠”的勇士，可以集齐发票，召唤抵扣！

那么，重点来了，啥玩意儿能抵扣？这可是老板们和会计们最关心的问题，小本本记好了啊！

1. **买买买！商品采购的进项税额。** 你公司采购原材料、零部件、办公用品等等，只要取得了增值税专用发票（记住，是专用发票，不是普通发票，普通发票它不香！），上面的进项税额，统统可以抵扣！比如你花了113元买了100元的材料，其中13元是税，这13元就是你的进项税额，可以抵！

2. **基建狂魔！固定资产和不动产。** 以前买固定资产（比如机器设备）的进项税额可以抵扣，但买房子（不动产）的抵扣就有点“犹抱琵琶半遮面”，甚至不能抵。不过现在政策放宽啦！买的生产经营用的机器设备、房屋建筑物，它们的进项税额也是可以抵扣的！有些不动产抵扣可能分期，但好歹能抵了，是不是感觉心头一暖？

3. **服务到家！接受服务的进项税额。** 比如你请了个咨询公司，租了个仓库，找了物流公司运货，这些服务费用里包含的增值税，只要有合规的专用发票，也是可以抵扣的。甚至连水电煤气费、通讯费，只要是公司日常经营所需，并且取得了增值税专用发票（或者水电气公司开的专用发票），都能抵！是不是感觉生活处处有惊喜？

4. **无形资产！软件、商标、专利等。** 现代社会，无形资产越来越值钱。你公司购买的软件、专利使用权、商标权等，只要取得了专用发票，对应的进项税额也能抵扣。这简直就是给高科技企业“减负”的福音啊！

5. **还有一些特殊情况，比如农产品采购。** 农民伯伯不开专用发票怎么办？别担心，有些情况下，农产品收购发票或销售发票上载明的买价，可以按照一定的扣除率计算抵扣。具体比例，那得看最新的税法规定，咱们做会计的，就是得紧跟政策，像追剧一样追税法！

看到这里，是不是觉得“抵扣”简直是“福利彩票”？但别高兴得太早！有能抵扣的，就有不能抵扣的，或者说，得“转出”的。这部分内容，咱们得像侦探一样，把那些“潜伏”在公司账务里的不能抵扣项给揪出来！

啥玩意儿不能抵扣？敲黑板，重点中的重点！

1. **“非生产经营”的消费。** 增值税是跟着“增值”走的，你如果把东西用在了不产生增值的活动上，那就不能抵。比如： * **员工福利。** 给员工发的过节礼品、免费午餐，还有团建费用等等，这些虽然是公司开支，但税务局认为它们不直接产生增值税应税收入，所以相关的进项税额就不能抵扣。如果你采购礼品时抵了，后续就得“转出”！心疼老板们给员工发福利还要操心税负！ * **个人消费。** 老板自己拿公司的钱去买奢侈品，或者公司购买的商品直接用于个人消费的，那部分进项税额也是不能抵扣的。别想“薅国家羊毛”了，乖乖转出吧！ * **集体福利。** 比如公司组织旅游，给员工购置的运动健身器材等，这些也属于集体福利范畴，相关进项税额也不能抵扣。

2. **免税项目和简易计税项目。** 如果你公司经营的是免征增值税的业务（比如某些农业产品初加工），或者适用简易计税 *** 的业务（比如小规模纳税人，或者某些旧货销售），那么你为这些业务采购货物或服务产生的进项税额，是不能抵扣的。因为它那边都没销项税额让你抵，自然也就不存在抵扣一说了。

3. **非正常损失。** 啥叫非正常损失？比如你仓库失火了，货物被偷了，或者由于管理不善导致货物霉烂变质了。这些货物的损失，不是因为正常生产经营导致的，所以当初采购这些货物时抵扣的进项税额，现在就得给我“吐”出来，做进项税额转出！这简直就是“双重打击”啊！

4. **用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。** 这句话是不是有点绕？简单说就是，如果你的采购本来就是为了做那些不能抵扣的事情，那从一开始就不能抵扣。比如你买了一批水果专门给员工发福利，这批水果的进项税额就不能抵扣。如果一开始就抵扣了，后面被查出来，那可就是麻烦事了！

5. **未取得或者未按规定保管增值税扣税凭证。** 简单来说，就是你没拿到专用发票，或者拿到的发票不合规（比如假发票、发票信息不全、税号不对等），那就不能抵扣。所以，各位会计 *** 姐小哥哥们，收到发票一定要仔细核对，就像谈恋爱一样，细节决定成败！不然你以为薅到羊毛了，结果却是“竹篮打水一场空”！

6. **纳税人适用增值税简易计税 *** 计税项目。** 这个前面提过，小规模纳税人或者一般纳税人特定业务（如销售旧货）采用简易计税的，也是不能抵扣进项税额的。

7. **购买旅客运输服务。** 嘿，这个可是个“坑”！以前，公司给员工报销的差旅费中包含的机票、火车票、汽车票，它们的进项税额是不能抵扣的。但是！政策又更新了！现在！购买旅客运输服务，并取得增值税专用发票的，是可以抵扣的！如果取得的是注明旅客身份信息的航空、铁路等票据，也可以按照一定的公式进行抵扣。是不是感觉税务部门也越来越人性化了？不过，这个政策变化比较快，具体操作还得看你当地税务局的最新规定。总之，咱们做账的，就是要“苟”住，随时学习新政策！

说了这么多，是不是觉得增值税的抵扣真是个“技术活”？它不是你拍拍脑袋就能决定的，需要你懂政策、懂业务、懂风险。抵扣得好，公司就能省下真金白银，让你的老板看你就像看财神爷一样；抵扣错了，不仅要补税，还可能面临罚款，到时候你可能就想找个地缝钻进去了。

所以，各位打工人、各位老板，增值税可以抵扣吗？当然可以！但前提是，你得是个“一般纳税人”，你得有“真凭实据”（也就是合规的专用发票），你的采购得是为了“生产经营”，而且还得避开那些“不能抵扣的坑”。只有这样，你才能真正享受到增值税抵扣带来的“薅羊毛” *** ！

记住，税务的路上没有捷径，只有不断学习和遵守规定。如果你觉得这些太烧脑，那恭喜你，你很正常！因为税务就是这样，总是能给你带来“惊喜”和“挑战”。

行了，今天咱们就聊到这里，是不是感觉脑细胞又少了一大批？反正我是有点儿饿了，要去干饭了！

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