增值税发票税负：到底多少钱才能愉快地“抵扣”？别再做糊涂账啦！

哈喽，各位勤劳的打工人、精明的老板们、以及每天都在跟数字搏斗的会计 *** 姐小哥哥们！今天咱们要扒拉的这个话题，简直是财务界的“未解之谜”之一：增值税发票到底能抵扣多少钱？是不是所有的发票都能抵扣？别急别急，今天咱们就用最接地气、最搞笑、最不正经的方式，把这个让无数人头秃的问题给捋清楚！包你听完茅塞顿开，从此告别“蓝瘦香菇”！

你想啊，公司要赚钱，得进货、买设备、付服务费吧？这些花出去的钱里，往往都带着一笔增值税。然后你再把产品卖出去，又收回一笔增值税。咱们国家增值税的原理，说白了就是“环环相扣，只对增值部分征税”。所以，你买东西时交的那个税（专业术语叫“进项税额”），是可以从你卖东西收的税（“销项税额”）里扣掉的，这，就是我们常说的“抵扣”！是不是瞬间觉得钱包又能鼓一点点了？

但是，！敲黑板！划重点！抵扣这事儿，可不是你随便拿张发票就能搞定的，它可是有门槛、有规矩、有“潜规则”的！不然，大家都随便抵扣，国库不就“空了，散了，没了”吗？

谁是抵扣派对的VIP？

首先，你得先问问自己，你家公司是“一般纳税人”还是“小规模纳税人”？这可是抵扣路上的之一道坎！

一般纳税人：恭喜你，你就是抵扣派对的VIP！只要满足条件，大部分进项税额都能抵扣。这感觉就像手握一张无限额的信用卡，只要操作得当，就能省下一大笔钱！

小规模纳税人：哎，扎心了老铁！小规模纳税人通常采用简易计税 *** ，按销售额的固定征收率（比如3%或1%）计算缴纳增值税，所以一般情况下，他们是不能抵扣进项税额的。当然，也有特殊情况，比如转为一般纳税人后可以抵扣之前的存货进项，或者符合条件的特定项目。但这就像是“外卡”，在VIP派对里就没那么自由了。

你的“抵扣”通行证长啥样？

想抵扣？你手里得有“硬通货”！啥是硬通货？那张“金光闪闪”的增值税专用发票（简称“专票”）绝对是抵扣界YYDS！发票上明明白白地列着税额，这就是你能抵扣的金额！看到它，会计 *** 姐的眼睛都在冒光！

不过，除了专票，还有一些“隐藏高手”也能让你抵扣哦：

• 海关进口增值税专用缴款书：从国外“淘”回来的好货，这张缴款书就是你的抵扣凭证。想象一下，你从海关手里接过它，感觉就像拿到了“免死金牌”！

• 农产品收购发票、销售发票（限于农产品）：如果你家公司是农产品加工企业，从农民伯伯或者小规模纳税人手里收农产品，即使拿到的是普通发票或者开具收购发票，也能按照一定比例（比如9%或13%）计算抵扣进项税额。这叫“视同抵扣”，是不是有点“四两拨千斤”的感觉？

• 旅客运输服务增值税电子普通发票（包括铁路、航空、公路、水路等）：你出差坐高铁飞机，拿到的电子普票上注明了税额的，恭喜你，可以抵扣啦！这可是“打工人”的福音，毕竟机票钱也是一笔不小的开销！

• 通行费增值税电子普通发票：公司车辆跑高速，高速公路开出的电子普票，也可以抵扣。这就像是给你的“司机”发了个福利，路上少交点税！

• 桥、闸通行费发票：以前纸质发票，现在也基本是电子普票了，记得索取可抵扣的票据。

• 二手车销售统一发票：如果你是从事二手车业务的，买进二手车时支付的增值税，在符合条件的情况下也是可以抵扣的。

哪些项目能抵扣，哪些又是“白交”的？

这个问题，简直就是“增值税抵扣”的灵魂拷问！别以为只要是专票，就能无脑抵扣！它可是有“体质”要求的！

能抵扣的，一般都是为了“搞钱”用的：

• 购进货物：比如你生产产品需要的原材料、零部件，或者你买来再卖出去的商品。这都是公司经营的“主旋律”，抵扣妥妥的！

• 购进劳务：请人装修办公室、请人提供咨询服务、请人做广告策划等等。只要是为公司“开源节流”服务的，税局爸爸一般都给你点赞！

• 购进服务：比如研发服务、技术服务、信息技术服务等。这些都是公司的“智慧大脑”，当然要支持！

• 购进固定资产和不动产：以前买房子买地不能抵扣进项税额，这让很多企业“肉疼”。但是现在不一样啦！除了极少数特定情况，一般纳税人购进的固定资产（比如机器设备、运输工具等）和不动产（比如办公楼、厂房等），其进项税额都可以抵扣！简直是“喜大普奔”啊！不过，抵扣的前提是这些资产是用于增值税应税项目哦！

不能抵扣的，就是那些“妖艳 *** ”了（专业术语叫“进项税额转出”）：

这里可得打起十二分精神，否则一不小心就掉坑里了，白白损失一大笔银子！

• 用于非应税项目：如果你的进项税额是用于增值税的“非应税项目”，比如公司福利（给员工买的零食大礼包、团建费、免费体检），或者用于个人消费（老板的私人座驾、家里装修的材料费），那就对不起了，就算有专票，也！不！能！抵！扣！税局爸爸可不是“冤大头”！

• 用于免税项目：有些产品或服务是免征增值税的，比如某些农产品初级产品、科研机构的技术 *** 收入等。如果你购买的进项是专门用于这些免税项目的，那它的进项税额也是不能抵扣的。

• 用于简易计税项目：如果你公司有部分业务是采用简易计税 *** 的（比如某些建筑服务、沙土石料销售等），那么你为这些简易计税项目采购的货物或服务，其进项税额也是不能抵扣的。

• 非正常损失的购进货物及相关劳务：比如你的存货被洪水冲走了，或者被小偷盗走了，或者因为管理不善过期报废了（非正常损失）。那么，当时购进这些货物所抵扣的进项税额，就得给我“吐”出来！重新进行进项税额转出！这简直是“屋漏偏逢连夜雨”的扎心操作啊！

  

• 购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务：请客户吃饭（业务招待费），唱K泡吧，这些费用即使开具了专票，其进项税额也是不能抵扣的！所以，别指望请客户吃顿大餐还能省点税，门儿都没有！不过，如果你是餐饮公司，采购食材，那当然是能抵扣的。

• 纳税人自建不动产，发生借款利息支出：这部分的进项税额也是不能抵扣的。

• 未按规定取得并认证的增值税专用发票：专票拿到了，但是你没在规定的期限内（通常是自开具之日起360天内）进行认证，那对不起，过期作废，不能抵扣！就像你抢到了 *** 版球鞋，但没在规定时间内付款，那球鞋就跟你“拜拜”了！

• 非应税项目的固定资产和不动产：如果你的固定资产和不动产是用于非应税项目的（比如用于公司食堂、员工宿舍、幼儿园等），那么其进项税额也是不能抵扣的。但是如果用途转换了，原来用于非应税项目，后来用于应税项目了，那进项税额就可以按规定进行抵扣了。

那些年我们踩过的“坑”：实例解析

咱们来几个场景，看看大家是不是都遇到过：

场景一：公司组织团建，采购了一大堆零食、饮料、烧烤食材，还租了个KTV包房。

哎呀，团建多开心啊！但是，这些费用（KTV、零食、餐饮），即使拿到了专票，也属于“集体福利”和“娱乐服务”，其进项税额都是不能抵扣的！所以，老板心疼员工没毛病，但税局爸爸可不买账这部分的抵扣！

场景二：老板的私人汽车坏了，用公司的钱去修，拿回来一张专票。

这绝对是“不归路”！老板的私人汽车属于“个人消费”，跟公司经营没关系。这张专票的进项税额是不能抵扣的！如果被查出来，那可不是补税这么简单了，还可能面临罚款！

场景三：公司出差，报销了机票、火车票、住宿费，还有餐费。

机票、火车票（电子普票上注明了税额的）、住宿费（拿到了专票的），这些进项税额都是可以抵扣的。但是，餐费！请记住，餐费的进项税额是不能抵扣的！所以，出差在外，吃好喝好是必须的，但别指望这顿饭钱还能帮你省点税！

场景四：公司买了一批新的电脑，结果运输途中被大雨淋湿，全部报废了。

这叫“非正常损失”！虽然当初买电脑的时候抵扣了进项税额，但现在报废了，你得把当初抵扣的进项税额给我“转出”！真是亏大了，电脑没了，税钱还得补回来！

到底能抵扣“多少钱”？

这个问题其实超级简单粗暴！如果你拿的是增值税专用发票（或者海关缴款书等），发票上“税额”那一栏写了多少钱，恭喜你，就能抵扣多少钱！就是那么直接，没有套路！

而对于农产品收购等特定情况，是按照规定的扣除率（比如9%或13%）计算抵扣金额的，这需要专业会计的计算和判断。所以，别再问“增值税发票能抵扣多少钱”这种问题了，拿起你的发票，看清税额，你就知道答案了！

所以，各位看官，增值税发票抵扣这事儿，核心就是：1. 你得是一般纳税人；2. 你的发票得是“硬通货”；3. 最重要的是，你的消费得是实实在在用于公司生产经营的，而不是用来享受人生或者弥补非正常损失的！记住这三点，基本上就能在抵扣的路上“一路绿灯”啦！

那么问题来了，如果你的公司采购了一批奢侈品，说是用于给客户的“业务礼品”，这批奢侈品的增值税到底能不能抵扣呢？

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